Ngày 10/12/2025 tại Kỳ họp thứ 10 của Quốc hội khóa XV sáng 10/12/2025, dưới sự điều hành của Phó Chủ tịch Quốc hội Nguyễn Đức Hải, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sửa đổi với tỷ lệ tán thành cao (92,6%, tương đương 438/443 đại biểu) thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Thông tin chi tiết về luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi mới nhất số 109/2025/QH15, giúp người nộp thuế, bao gồm người lao động, hộ kinh doanh và tổ chức nắm bắt những thay đổi quan trọng để kê khai và nộp thuế đúng hạn.

1. Một số văn bản sửa đổi bổ sung Luật thuế thu nhập cá nhân:

• Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, số 26/2012/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/07/2013
• Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế, số 71/2014/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/01/2015
• Luật Đất đai 2024.
• Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
• Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024
• Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân

2. Các điểm chính nổi bật tại luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025

Thay đổi quy định về thuế hộ và cá nhân kinh doanh

Các thay đổi quy định về thuế hộ và cá nhân kinh doanh như sau:

• Tăng mức doanh thu không phải nộp thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm;
• Bổ sung phương pháp tính thuế khoán cho doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm với thuế suất 15% (tương đương thuế thu nhập doanh nghiệp),
• Cho phép lựa chọn tính theo tỉ lệ doanh thu hoặc thu nhập.

Rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc

Tại luật Thuế TNCN (sửa đổi), biểu thuế lũy tiến từng phần đã được điều chỉnh theo hướng rút gọn các bậc tính thuế nhằm đảm bảo tính hợp lý, tránh tăng đột ngột và tạo động lực cho người lao động. Cụ thể như sau:

• Giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc
• Giữ mức thuế suất cao nhất là 35% (không thay đổi so với hiện hành).
• Ngưỡng áp dụng bậc cao nhất tăng từ 80 triệu đồng/tháng lên trên 100 triệu đồng/tháng.

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

Chính phủ đã quy định mức giảm trừ gia cảnh mới tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội ngày 17/10/2025, theo đó:

• Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng/người nộp thuế (quy định cũ là 11 triệu đồng, tăng 4,5 triệu/tháng);
• Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc (quy định cũ là 4.4tr đồng/tháng/người, tăng 1,8tr đồng/tháng/người).

Áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng vàng miếng

Về thuế suất đối với hoạt động chuyển nhượng vàng, Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) quy định thu thuế đối với vàng miếng với mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần.

Việc Chính phủ quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế nhằm loại trừ trường hợp cá nhân mua, bán vàng cho mục đích tiết kiệm, cất giữ, không vì mục đích kinh doanh.

Do vậy, đây là quy định mới với đối tượng tác động rộng nên quy định như dự thảo luật là bước đi cần thiết để thực hiện chỉ đạo của cấp có thẩm quyền về quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng, góp phần hạn chế việc đầu cơ vào vàng, thu hút được nguồn lực trong xã hội tham gia vào nền kinh tế.

Dưới đây đào tạo kế toán gửi các bạn Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) (Link Tải về)