Năm tài chính 2025 đánh dấu bước ngoặt lớn trong công tác quản lý thuế khi Chính phủ chính thức ban hành Nghị định số 320/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 15/12/2025). Đây là văn bản pháp lý then chốt, thay đổi căn bản tư duy về quản lý dòng tiền và điều kiện ghi nhận chi phí được trừ của Doanh nghiệp.

Qua nghiên cứu và rà soát chuyên sâu, Dịch vụ kế toán nhận thấy có nhiều điểm mới mang tính “siết chặt” mà nếu Doanh nghiệp không cập nhật kịp thời sẽ đối mặt với rủi ro bị loại chi phí rất lớn.

Các điểm nóng cần lưu ý đặc biệt:

Quy định chi tiết và biện pháp thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Ngày 15/12/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CPquy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Nghị định này có hiệu lực từ ngày ban hành.

Nghị định này áp dụng cho các tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc thực hiện Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025., bao gồm các doanh nghiệp trong nước và nước ngoài có hoạt động tại Việt Nam, các đơn vị sự nghiệp, hợp tác xã, tổ chức kinh tế và các tổ chức khác có thu nhập chịu thuế.

– Người nộp thuế

Người nộp thuế bao gồm các doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam và nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Các doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam phải nộp thuế cho thu nhập phát sinh cả trong và ngoài Việt Nam liên quan đến cơ sở thường trú đó.

– Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các thu nhập khác như chuyển nhượng vốn, bất động sản, quyền sở hữu trí tuệ, cho thuê tài sản, lãi tiền gửi, và các khoản thu nhập khác theo quy định.

– Thu nhập được miễn thuế

Một số thu nhập được miễn thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản, sản xuất nông sản ở vùng khó khăn, dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp, nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, và các hoạt động giáo dục, văn hóa, từ thiện. Ngoài ra, thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, trái phiếu xanh, và các khoản tài trợ cho hoạt động xã hội cũng được miễn thuế.

– Căn cứ và phương pháp tính thuế

Căn cứ tính thuế là thu nhập tính thuế trong kỳ và thuế suất áp dụng. Doanh nghiệp có thể bù trừ lỗ từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau, trừ một số trường hợp đặc biệt như chuyển nhượng bất động sản hoặc dự án đầu tư khoáng sản.

– Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Doanh nghiệp được trừ các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh nếu có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ và thanh toán không dùng tiền mặt cho các khoản chi từ 05 triệu đồng trở lên. Các khoản chi cho giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, và các hoạt động xã hội cũng được tính vào chi phí được trừ.

Dưới đây đào tạo kế toán gửi các bạn Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Tải về)